Земельный налог разъясняет льготы пенсионерам инвалидам участникам СВО и компаниям

Пенсионер из Новосибирска владеет участком 9 соток кадастровой стоимостью 3,6 млн рублей, ставка — 0,3 процента. В уведомлении за 2024 год он увидел 10 800 рублей и решил, что льгота не применилась. Ошибки нет: федеральная льгота уменьшает базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров, а не обнуляет налог по всему участку. Расчет такой: кадастровая стоимость одной сотки — 400 000 рублей, вычет за 6 соток равен 2,4 млн рублей, база для налога — 1,2 млн рублей, налог — 3 600 рублей. Ноль был бы только при участке 6 соток и меньше.

Кто не платит земельный налог и кто обязан платить

Плательщиками признаются организации и физические лица, у которых участок принадлежит на праве собственности, праве постоянного бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Арендатор и пользователь по договору безвозмездного пользования налог не платят. Объектом налогообложения являются земельные участки в составе муниципального образования. Не облагаются участки, изъятые из оборота, и участки в составе общего имущества многоквартирного дома.

Обязанность физического лица возникает с даты регистрации права в ЕГРН. При наследстве налог считают с даты открытия наследства, а не с даты регистрации. У юридических лиц право подтверждается выпиской из ЕГРН или актами, выданными до 1997 года. При реорганизации плательщиком становится правопреемник со дня внесения записи в ЕГРЮЛ.

Кто освобожден от уплаты земельного налога по федеральному закону

Федеральный закон полностью освобождает только ограниченный круг организаций. В статье 395 НК РФ поименованы учреждения уголовно-исполнительной системы, организации, владеющие государственными автомобильными дорогами, религиозные организации, общероссийские организации инвалидов, организации народных художественных промыслов, общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, резиденты особых экономических зон. Например, у организации народных художественных промыслов освобождается участок, на котором размещено производство изделий промысла. Обычная коммерческая компания под эту статью не попадает.

Для физических лиц полного федерального освобождения по принципу «пенсионер не платит вообще» нет. Работает вычет 600 квадратных метров. Полное освобождение предусмотрено для представителей коренных малочисленных народов в отношении участков, используемых для традиционного образа жизни.

Льготы пенсионерам по оплате земельного налога

Пенсионеры, предпенсионеры, военные пенсионеры и лица, получающие пожизненное содержание, входят в перечень получателей вычета. База одного участка уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м. При нескольких участках нужно выбрать один, направив в налоговую уведомление. Если уведомление не направить, участок для вычета определит налоговый орган.

Пример с деньгами. Кадастровая стоимость 12 соток в Ростовской области — 4,8 млн рублей, ставка — 0,3 процента. Без вычета налог составит 14 400 рублей. Вычет за 6 соток снизит базу до 2,4 млн рублей, налог составит 7 200 рублей. При участке 5 соток налог будет равен нулю. При 9 сотках налог платят только с 3 соток.

Документы для вычета пенсионеру не нужны, если сведения о пенсии поступили в налоговый орган из государственного пенсионного реестра. Если вычет не применился, подайте заявление через электронный кабинет налогоплательщика или многофункциональный центр.

Освобождение от земельного налога инвалидов

Федеральный вычет 600 квадратных метров предоставлен инвалидам I и II группы, инвалидам с детства и детям-инвалидам. Инвалид III группы в федеральный перечень не включен: освобождение или снижение ставки может установить местный представительный орган. Для инвалида II группы с участком 8 соток налогом облагаются 2 сотки. Для инвалида с участком 4 сотки налог равен нулю.

Общероссийские организации инвалидов могут быть полностью освобождены от налога по статье 395 НК РФ. Это правило касается юридических лиц, а не физических лиц с инвалидностью.

Льготы по земельному налогу для юридических лиц

Юридические лица получают освобождение по статье 395 НК РФ либо по местным актам. Федеральных льгот для обычных коммерческих организаций нет. Компания, которая строит склад на участке 1,5 гектара кадастровой стоимостью 60 млн рублей, платит по ставке до 1,5 процента, если местные депутаты не снизили ее. Платеж без льготы составит 900 000 рублей в год. Снижение местной ставки до 0,9 процента уменьшит налог до 540 000 рублей.

Резиденты особых экономических зон, организации, владеющие государственными автодорогами, религиозные организации и общественные организации инвалидов применяют освобождение при наличии подтверждающих документов.

Сроки уплаты организациями и размеры ставок устанавливаются муниципальными властями. Платежи поступают в местный бюджет. Если организация не получила уведомление или в нем не учтена льгота, нужно обратиться в налоговый орган и представить подтверждающие документы.

Как проверить расчет и не платить лишнее

Проверьте кадастровую стоимость в выписке из ЕГРН. Налог считается как произведение кадастровой стоимости, ставки и коэффициента владения. Пенсионерам и инвалидам нужно проверить, к какому участку применен вычет. При нескольких участках подайте уведомление о выборе. Юридическим лицам стоит сверить ставку и льготы с решением местных депутатов.

Если кадастровая стоимость завышена относительно рыночной, ее можно оспорить в установленном порядке. Участок в 8 соток с кадастровой стоимостью 10 млн рублей при рыночной стоимости 6 млн рублей дает переплату по налогу 12 000 рублей в год при ставке 0,3 процента.