Сроки сдачи отчетности 2025 и 2026 для бизнеса

Предприниматель на УСН с двумя сотрудниками спросил меня, когда в 2026 году сдавать 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам, чтобы не получить штраф по статье 119 НК РФ. Вопрос не праздный: с 2026 года действует новый порядок уведомлений по единому налоговому счёту, а за просрочку декларации взыскивают 5 процентов от неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц, но не меньше 1000 рублей. Ниже я собрал ключевые даты для 2026 года и разобрал изменения, которые ждут бизнес.

Ежемесячная отчётность и уведомления по ЕНП в 2026 году

С 2023 года все платежи бизнес перечисляет на единый налоговый счёт. Чтобы налоговый орган понимал, какую сумму списать, налогоплательщик подаёт уведомление об исчисленных налогах. Срок подачи уведомления по НДФЛ за период с 1 по 22 число месяца установлен до двадцать пятого числа этого же месяца. Для выплат с 23-го по последнее число месяца уведомление нужно направить до третьего числа следующего месяца. Страховые взносы отражаются в расчёте, который подают раз в квартал.

С сентября 2026 года вводится одно уведомление ЕНП на несколько периодов. При стабильных ежемесячных суммах налогоплательщик вправе не дублировать уведомления каждый месяц.

6-НДФЛ за первый квартал 2026 года налоговые агенты сдают до двадцать пятого апреля, за полугодие — до двадцать пятого июля, за девять месяцев — до двадцать седьмого октября, за предыдущий год — до двадцать пятого февраля 2026 года. За 2026 год расчёт подают до двадцать пятого февраля 2027 года.

Расчёт по страховым взносам за предыдущий год сдают до двадцать шестого января 2026 года, за первый квартал — до двадцать пятого апреля, за полугодие — до двадцать пятого июля, за девять месяцев — до двадцать седьмого октября. За 2026 год годовой расчёт подают до двадцать шестого января 2027 года. Персонифицированные сведения о физических лицах отдельно сдавать в марте, июне, сентябре и декабре не нужно, если данные уже включены в РСВ.

Квартальные и годовые декларации 2026 года

НДС за предыдущий год сдают до двадцать шестого января 2026 года, за первый квартал 2026 года — до двадцать пятого апреля, за второй — до двадцать пятого июля, за третий — до двадцать седьмого октября.

Налог на прибыль за предыдущий год организации сдают до двадцать пятого марта 2026 года, авансовые расчёты за первый квартал — до двадцать пятого апреля, за полугодие — до двадцать пятого июля, за девять месяцев — до двадцать седьмого октября. Годовая декларация по прибыли за 2026 год подаётся до двадцать пятого марта 2027 года.

Компании на УСН сдают декларацию за предыдущий год до двадцать пятого марта 2026 года, за 2026 год — до двадцать пятого марта 2027 года. Индивидуальные предприниматели на УСН отчитываются за предыдущий год до двадцать седьмого апреля 2026 года, за 2026 год — до двадцать седьмого апреля 2027 года. Декларация по ЕСХН за предыдущий год подаётся до двадцать пятого марта 2026 года, за 2026 год — до двадцать пятого марта 2027 года. ИП на общей системе сдают 3-НДФЛ за предыдущий год до тридцатого апреля 2026 года, за 2026 год — до тридцатого апреля 2027 года.

Бухгалтерская отчётность за предыдущий год представляется в электронном виде до тридцать первого марта 2026 года, за 2026 год — до тридцать первого марта 2027 года. Для субъектов малого бизнеса и при ликвидации действуют исключения, но сроки для малых компаний не переносятся автоматически, поэтому проверяйте конкретное основание.

Сведения о трудовой деятельности по форме ЕФС-1 сдают до двадцать пятого числа месяца, следующего за отчётным периодом. За предыдущий год отчёт ЕФС-1 подают до двадцать шестого января 2026 года, за первый квартал — до двадцать пятого апреля, за полугодие — до двадцать пятого июля, за девять месяцев — до двадцать седьмого октября. Подтверждение основного вида деятельности для тарифа взносов на травматизм за предыдущий год нужно успеть представить до пятнадцатого апреля 2026 года.

Изменения 2026 года, которые влияют на сроки и суммы

С 2026 года ставка НДС повышается с 20 до 22 процентов, поэтому вырастут суммы квартальных платежей. Если вы работаете на общей системе, проверьте договоры с покупателями: цена с НДС 22 процента может потребовать пересогласования, иначе вы заплатите разницу из собственной прибыли. Это изменение внесено в статью 164 НК РФ.

По опубликованным разъяснениям, лимиты для УСН и патентной системы в 2026 году снижаются до 20 млн рублей. Сейчас лимит доходов для УСН составляет 450 млн рублей, поэтому сокращение до 20 млн рублей радикально сузит круг плательщиков. Компания с выручкой 50 млн рублей потеряет право на упрощёнку с начала того квартала, в котором доход превысил лимит, и будет обязана пересчитать налоги по общей системе. Рекомендую отслеживать официальные публикации финансового ведомства, чтобы не пропустить уточнения по этому порогу.

Взносы для технологических компаний удваиваются: с 7,6 до 15 процентов. Для организаций с фондом оплаты труда 30 млн рублей в год экономия на пониженных взносах сократится примерно на 2,2 млн рублей. Проверьте, успеваете ли вы пересмотреть бюджет на 2026 год.

Директорам без зарплаты придётся платить страховые взносы с суммы не ниже МРОТ. Если директор является единственным учредителем и не получает выплат, то с 2026 года контролирующие органы доначислят взносы исходя из минимального размера оплаты труда за каждый месяц. Это следует из новой редакции статьи 420 НК РФ. Для бизнеса в регионе с МРОТ 24 000 рублей годовая нагрузка составит около 86 400 рублей взносов за одного директора.

Проверьте календарь на 2026 год и внесите в него даты: двадцать шестое января, двадцать пятое февраля, двадцать пятое марта, двадцать пятое апреля, двадцать пятое июля, двадцать седьмое октября, двадцать пятое февраля 2027 года, двадцать шестое января 2027 года, двадцать пятое марта 2027 года, двадцать седьмое апреля 2027 года, тридцатое апреля 2027 года и тридцать первое марта 2027 года. Это крайние сроки для основных деклараций, расчётов и бухгалтерской отчётности.

Если вы платите авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно, уведомление по ЕНП подавайте до двадцать пятого числа каждого месяца. При стабильных суммах с сентября 2026 года можно перейти на одно уведомление на несколько периодов, но убедитесь, что налоговый орган принял такой формат для вашего случая.

Просрочка декларации даже на один день влечёт штраф по статье 119 НК РФ: не меньше 1000 рублей, даже если налог уплачен полностью. Пени начисляются по статье 75 НК РФ в размере 1/300 ключевой ставки регулятора за каждый день. Например, при недоимке 300 000 рублей и ключевой ставке 16 процентов пени за месяц составят около 4800 рублей.

Для организаций, созданных после 30 сентября, первый налоговый период может включать период с даты регистрации по 31 декабря 2027 года, а отчётность сдаётся до тридцать первого марта 2027 года. Для компаний, созданных до 30 сентября, срок и состав первой отчётности зависят от даты регистрации, поэтому их нужно проверять отдельно.

Не откладывайте сверку по ЕНС на конец квартала. Если вы подали уведомление с ошибкой в сумме или КБК, налоговый орган распределит платёж не туда, и возникнет недоимка по одному налогу и переплата по другому. Переплату потом можно вернуть, но пени начислят с момента просрочки. После каждого крупного платежа запрашивайте справку о состоянии расчётов.