Сроки сдачи налоговой отчетности ИП в 2026 году по УСН

ИП на УСН «доходы» спрашивает в январе 2026 года: «Когда мне сдавать декларацию за 2026 год и какие уведомления нужны в течение 2026 года? Пропуск любой даты даёт штраф?» Отвечаю с точными датами и суммами, чтобы вы не полагались на память.

По каким правилам переносятся сроки

По пункту 7 статьи 6.1 НК РФ, если день сдачи отчётности выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день. В 2026 году это особенно важно для УСН: 25 апреля, 25 июля и 25 октября выпадают на субботу, субботу и воскресенье. Поэтому даты сдвигаются на 27 апреля, 27 июля и 26 октября. Платёжные сроки до 28 числа в 2026 году не переносятся, потому что 28 апреля, 28 июля и 28 октября — рабочие дни.

Срок сдачи налоговой отчётности ИП в 2026 году по УСН за 2026 год

Срок сдачи налоговой отчётности ИП в 2026 году по УСН за 2026 год — 27 апреля 2026 года. Норма пункта 1 статьи 346.23 НК РФ устанавливает 25 апреля, но с учётом переноса выходного получается 27 апреля. Налог по итогам 2026 года уплачивается не позднее 28 апреля 2026 года через единый налоговый счёт.

Штраф за опоздание с декларацией по статье 119 НК РФ составляет 5 процентов неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимум — 1000 рублей, максимум — 30 процентов от суммы налога. Нулевая декларация, поданная позже срока, повлечёт штраф 1000 рублей даже при отсутствии налога. Если ИП не подал декларацию в течение 20 рабочих дней после срока, налоговый орган может приостановить операции по счетам по статье 76 НК РФ.

Пример расчёта. ИП на УСН «доходы» имеет к доплате за 2026 год 180 000 рублей. Декларацию он подал 14 мая 2026 года. Просрочка составила один неполный месяц. Штраф — 5 процентов от 180 000 рублей, то есть 9000 рублей. Это меньше 30 процентов и выше минимальной суммы, поэтому штраф составит 9000 рублей.

График сдачи отчётности ИП в 2026 году на УСН без работников

Для ИП без работников вся отчётность по УСН сводится к годовой декларации и уведомлениям об авансовых платежах. Календарь сдачи отчётности ИП на УСН в 2026 году такой:

• 27 апреля 2026 года: декларация по УСН за 2026 год и уведомление об авансовом платеже за 1 квартал 2026 года. 25 апреля — суббота, поэтому срок переносится.
• 27 июля 2026 года: уведомление об авансовом платеже по УСН за полугодие 2026 года. 25 июля — суббота.
• 26 октября 2026 года: уведомление об авансовом платеже по УСН за 9 месяцев 2026 года. 25 октября — воскресенье.

Авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября 2026 года. Суммы считают по книге учёта доходов и расходов в соответствии со статьёй 346.21 НК РФ. Уведомление подаётся по утверждённой форме через оператора электронного документооборота или личный кабинет ИП. Если вы уже сдали годовую декларацию, уведомление за 1 квартал всё равно лучше подать, чтобы платёж 28 апреля не попал в общую переплату без распределения.

НДС для ИП на УСН с 2026 года

С 2026 года ИП на УСН с доходом свыше 20 миллионов рублей за предшествующий год признаётся плательщиком НДС. Общая ставка НДС в 2026 году составляет 22 процента. Упрощенец вправе выбрать пониженные ставки 5 или 7 процентов в зависимости от дохода. Выбор ставки закрепляется в учётной политике.

Декларации по НДС сдаются только в электронной форме через оператора электронного документооборота. Сроки подачи с учётом переносов в 2026 году:

• за 4 квартал 2026 года — до 26 января 2026 года;
• за 1 квартал 2026 года — до 27 апреля 2026 года;
• за 2 квартал 2026 года — до 27 июля 2026 года;
• за 3 квартал 2026 года — до 26 октября 2026 года.

Уплата НДС через единый налоговый платёж производится до 28 числа месяца, следующего за кварталом. Если ИП на УСН не сдаёт декларацию по НДС, штраф по статье 119 НК РФ будет составлять минимум 1000 рублей за каждый квартал.

ИП на УСН с работниками: расширенный график

Если в штате есть работники, график сдачи отчётности ИП в 2026 году увеличивается на несколько блоков.

6-НДФЛ за 2026 год подайте до 25 февраля 2026 года. За 1 квартал 2026 года — до 27 апреля, за полугодие — до 27 июля, за 9 месяцев — до 26 октября.

РСВ за 2026 год подайте до 26 января 2026 года, далее: за 1 квартал — до 27 апреля, за полугодие — до 27 июля, за 9 месяцев — до 26 октября.

Персонифицированные сведения о физических лицах сдаются ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным. Если РСВ за квартал сдана вовремя, сведения за последний месяц квартала можно не подавать по пункту 7 статьи 431 НК РФ.

ЕФС-1 подают при кадровых событиях — приёме, увольнении и переводе — в течение 5 рабочих дней. Подраздел 1.2 о стаже за 2026 год нужно подать до 26 января 2026 года.

Фиксированные взносы ИП в 2026 году

Фиксированные страховые взносы ИП за 2026 год перечисляются на единый налоговый счёт до 31 декабря 2026 года. Дополнительный взнос 1 процент с дохода свыше 300 000 рублей за 2026 год можно уплатить до 1 июля 2027 года. ИП на УСН «доходы» вправе уменьшать авансы и налог на уплаченные взносы по пункту 3.1 статьи 346.21 НК РФ. Точный размер фиксированных взносов на 2026 год нужно проверять по действующим нормативным правилам.

Штрафы и пени при просрочке

Основная ошибка ИП на УСН — считать, что уведомление об авансовом платеже можно не подавать, если налог уплачен. Без уведомления сумма на едином налоговом счёте не распределится в счёт аванса по УСН, налоговый орган будет числить её в общей переплате и начислит пени при наступлении срока уплаты. Пени по статье 75 НК РФ в 2026 году считают по 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки. С 31-го дня просрочки ставка увеличивается до 1/150. При сумме аванса 60 000 рублей и просрочке 10 дней пени составят 320 рублей при ключевой ставке 16 процентов. Это не штраф, а платёж в бюджет сверх налога.

За неподачу уведомления отдельный штраф не установлен, но налоговый орган может выставить требование об уплате и заблокировать счёт по статье 76 НК РФ при отрицательном сальдо единого налогового счёта.

Сводный календарь для ИП на УСН без работников

Дата 2026 года	Что сдать или уплатить
27.04.2026	Декларация по УСН за 2026 год; уведомление по авансу за 1 квартал 2026 года
28.04.2026	Уплата налога по УСН за 2026 год и аванса за 1 квартал 2026 года
27.07.2026	Уведомление по авансу за полугодие 2026 года
28.07.2026	Уплата аванса за полугодие 2026 года
26.10.2026	Уведомление по авансу за 9 месяцев 2026 года
28.10.2026	Уплата аванса за 9 месяцев 2026 года

Этот график сдачи отчётности ИП в 2026 году работает только при отсутствии работников и дохода свыше 20 миллионов рублей в предшествующем году. Если у вас есть работники или обязанность платить НДС, добавьте квартальные даты из соответствующих разделов. Ведите календарь в электронном виде, чтобы не пропустить перенос и не платить лишние 1000 рублей за формальную просрочку.