Налоги для ИП 2024 и 2026 сроки уплаты июльские изменения

В апреле 2026 года ИП на УСН «доходы» получил 1,8 млн рублей за первый квартал. Он спрашивает, до какого числа платить аванс, какие суммы взносов за 2024 и 2026 годы учесть и что происходит 1 июля 2026 года. Отвечаю с цифрами.

Общий срок для ИП: платёж 28 числа, уведомление 25 числа

С 2023 года все платежи проходят через единый налоговый счёт (ЕНС) по ст. 45.1 НК РФ. Правило для ИП на УСН: авансы и налоги перечисляются до 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Если 28 число выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Поэтому в 2024 году аванс за 1 квартал платили не 28 апреля, а 29 апреля, потому что 28 апреля 2024 года было воскресенье. Аванс за полугодие 2024 года ушёл на 29 июля, поскольку 28 июля 2024 года также было воскресенье. В 2026 году 28 апреля, 28 июля и 28 октября рабочие дни, переносов нет.

Уведомление об исчисленных суммах авансов по УСН подаётся до 25 числа месяца уплаты. Пример: аванс за 1 квартал 2026 года платите 28 апреля 2026 года, уведомление направьте до 25 апреля 2026 года. Если уведомление не подать, платёж может зависнуть на ЕНС, и налоговая не распределит его в счёт конкретного аванса.

Взносы ИП за себя в 2024 году

За 2024 год фиксированные взносы составляли 49 500 рублей. Дополнительный взнос 1 процент с дохода свыше 300 000 рублей ограничивался суммой 277 571 рубль. Фиксированную часть нужно было перечислить до конца 2024 года, а дополнительный взнос — до 1 июля 2026 года. При нулевом доходе фиксированная часть уплачивалась всё равно. При просрочке пени начислялись с первого дня задержки.

По дополнительному взносу оставался спорный момент. Налоговая служба разрешает при расчёте 1 процента на УСН «доходы минус расходы» брать разницу между доходами и расходами, Минфин настаивает на валовом доходе. Для защиты позиции безопаснее ссылаться на подход налоговой службы, но проверьте локальную практику вашей инспекции.

Взносы ИП за себя в 2026 году и дата 1 июля

На 2026 год фиксированная часть выросла до 57 390 рублей: 45 974 рубля в пенсионный фонд и 11 416 рублей в фонд медицинского страхования. Дополнительный взнос 1 процент с дохода свыше 300 000 рублей не может превышать 321 818 рублей, а общий лимит взносов за год равен 379 208 рублям. Крайний срок фиксированного платежа за 2026 год через ЕНС — 28 декабря 2026 года. Не откладывайте платёж на 31 декабря, потому что зачисление на ЕНС может занять банковский день.

Дополнительный взнос за 2026 год нужно перечислить до 1 июля 2027 года. Для дохода 4 млн рублей это 37 000 рублей: (4 000 000 минус 300 000) умножить на 1 процент. ИП на автоматизированной упрощённой системе налогообложения и на налоге на профессиональный доход от обязательных страховых взносов освобождены.

Квартальный налог для ИП в 2026 году

Календарь для ИП на УСН:

По итогам 2026 года декларацию по УСН сдайте до 27 апреля 2027 года, а налог уплатите до 28 апреля 2027 года. По итогам предыдущего года декларацию нужно было подать до 27 апреля 2026 года, а налог уплатить до 28 апреля 2026 года.

Пример расчёта. ИП на УСН «доходы», ставка 6 процентов, выручка за 1 квартал 2026 года 1,8 млн рублей. Аванс до уменьшения составит 108 000 рублей. Если фиксированный взнос 57 390 рублей уплачен в первом квартале 2026 года и сотрудников нет, аванс к уплате равен 50 610 рублей: 108 000 минус 57 390. Если фиксированный взнос не платили до 28 апреля, аванс придётся перечислить полностью 108 000 рублей. Позже вы вправе уменьшить на взносы аванс за полугодие, 9 месяцев или год, потому что для ИП без работников уменьшение доступно в том налоговом периоде, в котором взносы фактически отражены на ЕНС.

Дополнительный 1 процент за предыдущий год, уплаченный 30 июня 2026 года, может уменьшить аванс по УСН за полугодие 2026 года, если взнос отражён на ЕНС до расчёта аванса. Если перечислите его 1 июля 2026 года, он также относится к расчёту 2026 года, но срок отражения платежа стоит проверить. Для ИП с сотрудниками аванс можно уменьшать не более чем на 50 процентов.

Особые режимы: ПСН и НПД

На патенте сроки зависят от длительности патента. Патент до 6 месяцев оплачивается единой суммой до конца срока. Патент от 6 до 12 месяцев делится на два платежа: одна треть стоимости в течение 90 дней с начала действия, остаток до конца срока. За 2026 год этот порядок сохраняется. На налоге на профессиональный доход платёж идёт ежемесячно до 28 числа за прошлый месяц, взносов за себя нет.

Почему 1 июля 2026 года нельзя пропустить

1 июля для ИП на УСН и ОСНО — срок уплаты дополнительного страхового взноса за предыдущий год. Пропуск даты приводит к пеням по 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки. При ставке 21 процент годовых и недоимке 40 000 рублей пени за месяц составят около 840 рублей. Это не разорительно, но регулярные опоздания формируют недоимку по ЕНС, и налоговая может приостановить операции по счёту, если поступит требование об уплате и оно останется без ответа.

Сформируйте личный календарь: 25 число — уведомление, 28 число — платёж, 1 июля — дополнительный взнос. Сервисы учёта подтягивают сроки под вашу систему налогообложения, что полезно, если вы совмещаете УСН и патент. В 2026 году суммы взносов выросли, поэтому пересчитайте авансовые платежи заранее, чтобы не платить лишний налог авансом.