Налог на прибыль для ООО в 2024 как рассчитать сумму
В феврале 2024 года собственник ООО на общей системе спросил, сколько налога на прибыль платить с выручки 50 млн рублей, если подтвержденные расходы составили 41 млн рублей. Разбираю на этом примере, какой размер налога на прибыль для ООО действовал в 2024 году и как его рассчитать.
Размер налога на прибыль для ООО в 2024 году не менялся по сравнению с 2023 годом и составлял 20 процентов. По статье 284 НК РФ 3 процента направлялись в федеральный бюджет, 17 процентов — в региональный. Региональные власти могли снижать региональную часть для отдельных категорий налогоплательщиков, но для обычного ООО без льгот применялась базовая ставка 20 процентов.
Если вы ищете, какой сейчас налог на прибыль для ООО, учитывайте, что с 1 января 2026 года общая ставка составляет 25 процентов: 8 процентов направляются в федеральный бюджет и 17 процентов — в региональный. Поэтому расчет за 2024 год нужно делать по ставке 20 процентов, а платежи за 2026 год и последующие периоды — по ставке 25 процентов.
ООО на УСН или ЕСХН налог на прибыль не платят при соблюдении условий глав 26.2 и 26.1 НК РФ. Если компания совмещает спецрежим с общей системой, налог считают только по облагаемой прибыли от операций на ОСНО.
Как рассчитать налог на прибыль для ООО
Расчет начинается с налоговой базы. По статье 247 НК РФ база — это доходы минус расходы. Доходы включают выручку от реализации и внереализационные доходы: проценты по депозитам, штрафы от контрагентов, курсовые разницы. Расходы по статьям 252, 253, 264, 265 НК РФ должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы. Без первички инспекция снимает затраты, доначисляет налог и пени.
Возьмем исходные цифры. ООО получило за 2024 год выручку от продаж 50 млн рублей без НДС и проценты по депозиту 2 млн рублей. Расходы на закупку товаров составили 30 млн рублей, зарплата с взносами — 8 млн рублей, аренда — 3 млн рублей, транспортные услуги — 2 млн рублей. Налоговая база равна 50 + 2 — 30 — 8 — 3 — 2 = 9 млн рублей. Налог по ставке 20 процентов равен 1,8 млн рублей. Из них федеральная часть 3 процента — 270 тыс. рублей, региональная часть 17 процентов — 1,53 млн рублей.
Если у компании за 2024 год образовался убыток, налог на прибыль не уплачивается. Убыток можно перенести на будущие периоды по статье 283 НК РФ, что уменьшит платеж в следующих годах. Для этого нужно правильно отразить убыток в декларации и хранить документы, подтверждающие его размер.
Сколько налога на прибыль для ООО платить в 2024 году
Сумма налога на прибыль для ООО в течение 2024 года зависела от выручки и выбранного способа авансовых платежей. Если доход от реализации за предыдущие четыре квартала не превышал в среднем 15 млн рублей за квартал, компания платила квартальные авансы не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября 2024 года. При превышении лимита нужно было платить ежемесячные авансовые платежи не позднее 28-го числа каждого месяца.
Компании, которые уведомили налоговую о расчете по фактической прибыли, платили налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетные периоды для них — месяц, два месяца, три месяца и далее до конца года. Уведомить о переходе на такой порядок нужно было до 31 декабря 2023 года.
Годовой налог на прибыль за 2024 год уплачивают не позднее 28 марта 2026 года. Декларацию по итогам 2024 года сдают не позднее 25 марта 2026 года по статье 289 НК РФ. Если последний день выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
КБК для перечисления налога: 18201061201010000510.
Особые ставки и льготы в 2024 году
Отдельные ООО платили налог по сниженным ставкам. Организации в сфере информационных технологий в 2024 году применяли 0 процентов в федеральный бюджет и 3 процента в региональный при доле профильных доходов не менее 70 процентов по пункту 1.15 статьи 284 НК РФ. Если доля государства в такой организации снижалась ниже 50 процентов, право на льготу терялось, что подтверждали разъяснения Минфина. Участники региональных инвестиционных проектов могли получить пониженную региональную ставку, установленную законом субъекта РФ.
Расчет налога на прибыль для ООО обязательно фиксируется в налоговом регистре. Первичные документы — счета-фактуры, акты, накладные, расчетные ведомости — должны быть собраны за каждый квартал. При камеральной проверке инспекция запрашивает книгу продаж, книгу покупок, оборотно-сальдовые ведомости по счетам 90 и 91. Если расходы не подтверждены, налог доначисляют с пенями и штрафом 20 процентов от недоимки по пункту 1 статьи 122 НК РФ.