Налог для ИП вычисляет платежи патента 6% УСН Алматы

Предприниматель из Алматы спросил: какой процент налога платить ИП на патенте в России, как рассчитать 6% на УСН и что изменилось в ставках для ИП в Казахстане с 2026 года. Разберу вопросы с цифрами и сроками.

Патент: 6% не от выручки, а от потенциального дохода

Налог по патенту для ИП рассчитывается по ставке 6 процентов, но база не привязана к фактической выручке. Согласно п. 1 ст. 346.50 НК РФ, платёж считают как 6 процентов от потенциально возможного годового дохода, который каждый регион устанавливает своим законом. При покупке патента на неполный год сумму рассчитывают пропорционально сроку действия: потенциальный доход × 6% / 12 × число месяцев.

Уменьшить налог по патенту можно на страховые взносы ИП за себя и за работников. Для ИП без наёмных сотрудников сумму патента разрешено снизить до нуля. Если работники есть, вычет ограничен 50 процентами от начисленного налога. Патент применяют при среднесписочной численности до 15 человек. Он не подходит для работы в рамках договора простого товарищества, продажи подакцизных и ряда маркированных товаров, а также для продажи непродовольственных товаров. Услуги ремонта, химчистки и парикмахерские услуги разрешены.

Перед покупкой патента сверьте вид деятельности с региональным законом и проверьте потенциальный доход, установленный для выбранного вида деятельности.

УСН 6%: расчёт налога и авансовые платежи

Ставка 6 процентов по УСН «доходы» установлена п. 1 ст. 346.20 НК РФ. Налог платится с фактических поступлений на расчётный счёт или в кассу. Авансовые платежи вносят ежеквартально, а годовой налог ИП платит до 30 апреля следующего года. Расчёт простой: доход × 6% минус страховые взносы.

Для ИП без работников налог можно уменьшить на всю сумму страховых взносов. При наличии работников вычет ограничен 50 процентами от начисленного налога. Торговый сбор также уменьшает налог по п. 8 ст. 346.21 НК РФ.

Онлайн-калькулятор УСН рассчитывает сумму к уплате, срок и КБК, а также помогает сформировать декларацию. Для расчёта вручную используйте формулу «доход × 6% − страховые взносы − торговый сбор».

Сроки авансовых платежей приходятся на апрель, июль и октябрь. Для ИП годовой налог уплачивается до 30 апреля, для организаций — до 31 марта.

Какие обязательные платежи платит ИП в Алматы в 2026 году

В Казахстане для ИП действуют специальные налоговые режимы, условия которых зависят от выбранного режима и вида деятельности. Помимо налога с дохода, предприниматель обязан перечислять обязательные социальные платежи за себя.

Ставки на 2026 год:

• ОПВ — обязательные пенсионные взносы: 10 процентов от заявленного дохода, но не более 350 000 тенге в месяц;
• ОПВР — обязательные пенсионные взносы работодателя: 3,5 процента от дохода, минимум 2 975 тенге, максимум 148 750 тенге;
• СО — социальные отчисления: 5 процентов от дохода, минимум 4 250 тенге, максимум 29 750 тенге;
• ВОСМС — взносы на обязательное социальное медицинское страхование: 5 950 тенге в месяц;
• СН — социальный налог в размере 2 МРП.

ИП самостоятельно устанавливает ОПВ и СО в пределах предусмотренных лимитов. При отсутствии дохода ОПВ, ОПВР, СО и социальный налог не уплачиваются, но ВОСМС остаётся обязательным.

Для ИП на общеустановленном режиме с 2026 года введена прогрессивная ставка индивидуального подоходного налога. Социальный налог не уменьшается на отчисления.

Расчёт платежей для ИП в Алматы

Если ИП заявил доход 500 000 тенге, расчёт обязательных платежей выглядит так: ОПВ — 50 000 тенге, ОПВР — 17 500 тенге, СО — 25 000 тенге, ВОСМС — 5 950 тенге. Социальный налог рассчитывается отдельно — в размере 2 МРП. При нулевом доходе ОПВ, ОПВР, СО и социальный налог не начисляются, но ВОСМС сохраняется.

Сравнивать казахстанский патент с российским некорректно: в Казахстане социальные платежи связаны с пенсионным обеспечением и медицинским страхованием, а в России страховые взносы платятся отдельно от патента.

Как выбрать режим

Российскому ИП, который планирует работать в Казахстане, нужно разделять обязательства по двум юрисдикциям. При выборе патента в России важны вид деятельности, потенциальный доход и численность работников. УСН 6% позволяет уменьшать налог на страховые взносы, а для ИП без сотрудников — вплоть до нуля. В Казахстане перед расчётом нужно отдельно проверить условия выбранного специального режима и обязательные социальные платежи.